Новости

Посчитают и тех, кто за рубежом

4282_315128

Ввести порядок учета браков, разводов, рождения детей, усыновлений, смены фамилий и других действий за рубежом предложил Минфин в проекте правительственного постановления, опубликованном на портале regulation.gov.ru.

В документе описан свод правил учета «актов гражданского состояния, совершенных вне пределов РФ». Так, российские загсы или консульские учреждения за рубежом будут обязаны принимать у граждан «документы, выданные компетентными органами иностранных государств», после чего в двухдневный срок вносить данные в единый электронный реестр загса (наряду с цифровыми копиями свидетельств). Оператором реестра выступает Федеральная налоговая служба.
Чиновников загсов и дипломатов обяжут проверять, есть ли в полученных документах «обязательные реквизиты (номер, дата, подпись, штамп, печать)», а также «подчистки, приписки, зачеркнутые слова». Сведения о таковых предписано вносить в реестр. Заявителю откажут в приеме документов с неразборчивыми сведениями или составленными не на себя или не на своего ребенка. С заявлением граждане должны обращаться в месячный срок после регистрации брака, развода и других действий, совершенных за рубежом.
Сегодня наши суды сталкиваются с проблемой признания актов гражданского состояния, совершенных за рубежом. Процедура признания подобных документов в РФ сейчас длится годами. Эксперты считают, что регистрация «иностранных матримониальных и детских документов» консульствами снизит «уровень путаницы и злоупотреблений». Правда, одновременно отмечают, что «создание единой базы потребует четких критериев».

Читать далее

6 сентября состоялся семинар по наследованию

IMG_3988

6 сентября в Москве компания M&P совместно с Институтом Адизеса* провели семинар для клиентов и клиентских менеджеров Private Banking на тему «Наследование: юридические и налоговые вопросы. Подготовка компании для передачи преемнику»

Большинство основателей бизнеса сталкивается с задачей выработки стратегии передачи активов и определения круга преемников. Порой этот круг не ограничен только семьей, поскольку правопреемникам передаются не только деньги, но и активы. В процессе передачи у них возникает множество юридических и налоговых вопросов.

Программа семинара состояла из трех больших блоков.
В первой части, Антон Толмаков, эксперт Института Адизеса, рассказал о ключевых аспектах при подготовке правопреемника. В своем выступлении спикер затронул очень популярную сейчас тему — управления изменениями.
Второй блок вопросов касался механизмов наследования и возможных ограничений воли основателя.
Самые острую дискуссию вызвала третья часть семинара. В ней Евгений Мастерских – исполнительный директор M&P Private Service Group, рассказал об основных инструментах разрешения брачно-семейных противоречий в процессе наследования (установлении различных режимов собственности, обобществлении имущества, «ненаследственных» механизмах наследования, применении трастов, и др.).

* Институт Адизеса (Adizes Institute, USA) – международная консалтинговая организация со штаб-квартирой в США. На протяжении 40 лет основатель института — профессор Адизес, является ведущим мировым экспертом в области управления.

Читать далее

Подготовлены поправки к закону о КИК

Russian-assets1-750x350

Минфин опубликовал 4 сентября 2017 года проект поправок в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, касающихся уточнения правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.
Поправки касаются:
• правил переноса на будущее убытков КИК за три года, предшествующих 2015-му,
• порядка налогообложения операций КИК с финансовыми активами (включая ценные бумаги),
• исчисления финансовых показателей компаний, являющихся участниками иностранной консолидированной группы налогоплательщиков,
• подачи документов, подтверждающих условия освобождения прибыли КИК от налогообложения,
• деофшоризационных норм применительно к налогоплательщикам – физическим лицам,
• концепции налогового резидентства юридических лиц.
Проектом закона предлагается распространить на правоотношения, возникшие с 2016 года, действие положений, относящихся к порядку определения прибыли КИК за финансовые годы, начавшиеся в 2016-м.

Читать далее

Операции по зарубежным счетам

754507916936273

ИФНС России недавно опубликовало ответ на обращение гражданина, в котором разъяснило, что налоговые резиденты Российской Федерации обязаны уведомлять налоговые органы в России об операциях со средствами в иностранных банках. Иначе такие операции будут считаться незаконными.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ считаются граждане РФ, постоянно проживающие в России. Данная норма вас не касается, если вы постоянно проживаете за рубежом не менее одного года. Основанием для доказательства проживания может служить вид на жительство, рабочая или учебная виза со сроком не менее 1 года или несколько таких виз. Если же вы резиденты РФ, то обязаны уведомлять налоговые органы об операциях со счетами в иностранных банках. К этим операциям относится, например, зачисление дивидендов или процентов по ценным бумагам.

Об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета нужно уведомлять в течение месяца. За непредставление этой информации предусмотрен штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей. За предоставление информации не в срок — штраф в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Информацию о движении средств на счетах в иностранных банках резиденты должны предоставлять ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Нарушение этого пункта влечет за собой штраф от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Неоднократные нарушения чреваты штрафом в двадцать тысяч рублей. Так что будьте внимательны со своей финансовой отчетностью.

Таким образом, даже если валютная операция прямо прописана в перечне допустимых валютным законодательством РФ операций, но совершается валютным резидентом РФ по незадекларированному зарубежному счету либо по счету, по которому не подаются отчеты о движении валютных средств, то такая операция может быть признана незаконной. К таким операциям относится, например, зачисление дивидендов или процентов по внешним ценным бумагам на счета в банках государств ― членов ОЭСР или ФАТФ.

Важно помнить, что осуществление незаконных валютных операций влечет за собой наложение административной ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 15.25 КоАП РФ, которым предусмотрен штраф в размере 75‒100% от суммы незаконной валютной операции.

Читать далее

Вычет после ликвидации иностранной компании

original

Гражданин получил доходы в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации иностранной организации. Обязан ли он применить имущественный вычет для расчета НДФЛ?

Минфин в своем письме от 18.07.2017 г. № 03-04-05/45690 разъяснил, в каком случае возникает право на имущественный вычет: налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Отдельно нужно отметить, что в письме есть формулировка про то, что обращения не рассматриваются, если требуется толкование норм, терминов и понятий. Скорее всего эта часть письма Минфина относится к тому факту, что нет обязанности гражданина применять имущественный вычет. В Налоговом кодексе прописано право гражданина на налоговый вычет, которым можно свободно воспользоваться.
При этом по существу вопроса указано, что получение доходов в случае ликвидации иностранной организации права на имущественный налоговый вычет не дает.

Читать далее

НДФЛ при наследовании недвижимости за рубежом

pismo-s-surguchom

Минфин разъяснил вопрос налогообложения при наследовании жилого дома за рубежом.

В письме от 14.07.2017 г. № 03-04-05/44978 Минфин поясняет, что наследство в виде жилого дома не подлежит налогообложению НДФЛ в России независимо от того, где именно находится наследуемая недвижимость.
Неважно, является ли наследник резидентом Российской Федерации, в какой стране расположен дом, в России получение наследства в виде жилого помещения налогом на доходы физических лиц не облагается.
Исключение составляют доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Однако необходимо быть осторожным, так как налоговые последствия могут возникнуть в стране, где непосредственно расположен наследуемый жилой дом. В разных странах разные требования к уплате налогов для иностранцев и согласно законодательству некоторых стран, налог на наследство должен выплачиваться в пределах того государства, где располагается наследуемая недвижимость.

Читать далее

ОАЭ стали доступнее для ФНС

dubai-256585_1280

 

Объединенные Арабские Эмираты стали 109 участником многосторонней Конвенции Совета Европы и ОЭСР «О взаимной административной помощи по налоговым делам»

Российская Федерация присоединилась к ней в Каннах 3 ноября 2011 года. Таким образом, с 2018 года российские налоговики смогут направлять запросы своим эмиратским коллегам.

Необходимо напомнить, что присоединение к Конвенции не означает получение участником возможности начать вести с ее сторонами автоматический обмен налоговой информацией без подписания двустороннего соглашения.

В последние два года Объединенные Арабские Эмираты рассматривались многими участниками рынка международного структурирования бизнеса и управления активами как тихая гавань, позволяющая сохранять не только конфиденциальность владения, но и закрытая для запросов налоговиков. Кроме того, в ОАЭ, также как и в Монако, нет подоходного налога для физлиц, как и для компаний (за исключением нефтеторговли и банковской деятельности).

Подробнее: Российский налоговый портал

http://taxpravo.ru/international/novosti/statya-390443-emiratyi_podpisali_konventsiya_ob_administrativnoy_pomoschi_po_nalogam-2597

Читать далее

Британская недвижимость станет прозрачной

OLYMPUS DIGITAL CAMERA

Британские власти узнают реальных владельцев недвижимости даже если объекты куплены через офшорные компании

Британское правительство планирует создать специальный реестр, в котором будут указаны бенефициарные владельцы зарубежных компаний, через которые в стране покупаются объекты недвижимости. По мнению властей, создание такого реестра необходимо для борьбы с отмыванием средств и уклонением от уплаты налогов.

Подробнее:

http://www.kommersant.ru/doc/3263127

Читать далее

Отмена налога на купонный доход

taxpapers-1557352-1599x2132

На заседании 22 марта Госдума приняла в третьем чтении законопроект об освобождении физических и юридических лиц от уплаты НДФЛ с купонного дохода по рублевым облигациям, выпущенным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. 29 марта этот документ, представляющий собой поправки в 23-ю главу части второй Налогового кодекса, был утвержден Советом Федерации. После подписания президентом он официально вступит в силу. Согласно его положениям частным инвесторам больше не придется платить налог в 13% на купонный доход от облигаций российских компаний. Кроме того, если владелец бумаги планирует держать ее до погашения — он освобождается от уплаты НДФЛ на разницу между ценой покупки и номиналом облигации.
Под действие закона не подпадают корпоративные облигации с купоном, превышающим ставку рефинансирования ЦБ на 5 п.п. и более. Сейчас это бумаги с доходностью не меньше 14,75%. Облигаций с таким купоном на рынке практически нет, однако если Банк России продолжит цикл снижения ключевой ставки, их количество будет расти, отмечает руководитель отдела управления активами Национальной управляющей компании Андрей Вальехо-Роман. «По мере снижения ключевой ставки под этот закон будут подпадать все больше высокодоходных низкокачественных облигаций. 14,75% сейчас и через полгода — это очень разные по качеству бумаги», — предупреждает финансист. Таким образом, в перспективе инвестор все чаще будет платить НДФЛ на купон по высокодоходным бондам.

Подробнее:

http://money.rbc.ru/news/58dba5819a7947ddf450a2b7?from=center_10

Читать далее

Расчет налога при продаже имущества

tax-1501475-1600x1200

ФНС обращает внимание на новый порядок расчета налога при продаже имущества. С 2017 года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретённого после 01.01.2016 г., будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается по кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Напоминаем, что крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2016 год – 30 апреля, но дата эта выпадает на воскресенье, поэтому указанный срок переносится на первый рабочий день после праздничных и выходных дней – 2 мая.

Подробнее Российский налоговый портал:

http://taxpravo.ru/novosti/statya-388634-otchitatsya_po_poluchennyim_dohodam_sleduet_v_srok_do_2_maya_2017_goda

 

 

Читать далее