Новости

Дело о штрафе в 30 млн.руб.

304

13 октября 2017 года в Измайловском районном суде города Москвы состоялось заседание по делу о незаконной валютной операции. Спорная ситуация возникла из-за штрафа в 75% от суммы перевода (или 30,972 млн руб.), который ФНС наложила на нашего клиента. Суд первой инстанции отказал в удовлетворении требований и оставил в силе постановление налогового органа о штрафе по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Данное дело является прецедентным, поскольку это первая известная публичная попыткой ФНС применить такую позицию. Событие освещали такие СМИ как: «Коммерсант», «РБК», «Бизнес ФМ» и т.д.

В 2014 году клиент попытался перевести $616 000 со счета в Транскапиталбанке на счет своего отца в Мособлбанке. Платеж был заблокирован американским филиалом Standard Chartered из-за того, что Мособлбанк находился под антироссийскими санкциями.

После длительной переписки с американскими чиновниками средства были разблокированы. Однако Standard Chartered из-за санкций и репутационных рисков отказался работать с российскими банками. Летом прошлого года средства на счет отца клиента в Сбербанке были переведены через английский банк Barclays, что стало формальным нарушением требований закона о валютном регулировании.
«Сам факт осуществления запрещенной валютной операции в понимании национального законодательства неоднозначен. Исходя из официальной информации Barclays и данных SWIFT о назначении платежа, осуществлялся возврат денежных средств. А это разрешенная операция. Изначально речь шла о внутрироссийском переводе, который только по причине форс-мажорных обстоятельств привел к выводу денег за рубеж», — говорит адвокат АБ «Михайлов и партнеры», Роман Баханец.

Представитель налоговой заметил на слушании, что заявитель оштрафован по минимальной планке (по закону могло быть и 100%). По мнению представителей ФНС, у заявителя имелась возможность зачислить средства напрямую в российскую юрисдикцию.

Отдельный спор между налоговой и заявителем возник по поводу валютного резидентства: налоговая исходила из презумпции, что, будучи гражданином России, он является ее валютным резидентом; адвокаты заявителя доказывали, что он не является резидентом с 2014 года, поскольку постоянно проживает в Лондоне с этого времени и работает там. Валютный нерезидент не может быть привлечен к ответственности, которую вменяет налоговая нашему клиенту, то есть имела место процессуальная «ошибка», считает адвокат Роман Баханец из АБ «Михайлов и партнеры».

Налоговиков не убедил имеющийся у подзащитного вид на жительство в Великобритании, и они трактовали спорную операцию как зачисление средств на счет российского валютного резидента в иностранном банке (Barclays), минуя счет в российском банке, что запрещено.

Читать далее

Международная борьба с уклонением от налогов

2_1

4 октября 2017 года компания M&P Private Services Group и Московская школа управления Сколково провели семинар на горячо обсуждаемую тему в области налогообложения: «Международная борьба с уклонением от уплаты налогов». Представителем ФНС России в дискуссии выступила Александра Кадет — начальник отдела обмена информации и взаимной административной помощи Управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России.

Последние несколько лет Россия активно следует в международном фарватере борьбы с уклонением от уплаты налогов и установления полной налоговой прозрачности. За прошедшие три года была проведена кампания по деоффшоризации и амнистия капитала. В этот период российские налоговые власти также активно вели работу по налаживанию международного механизма автоматического обмена финансовой информацией. Ожидается, что этот механизм информационного обмена по счетам резидентов в финансовых организациях заработает в России уже в 2018 году.

Практическая реализация такого обмена вызвала живую дискуссию среди аудитории.
Из первых уст, от Александры Кадет, слушатели узнали, каким образом будет организовано взаимодействие между российскими финансовыми учреждениями и ФНС России в целях реализации автоматического обмена информацией (CRS).

Александр Вавилов, руководитель группы обслуживания частных клиентов M&P Private Services Group, ответил на многочисленные правовые вопросы слушателей, связанные с грядущими изменениями. Каким образом механизм автоматического обмена информацией (CRS) будет реализован в российском налоговом законодательстве? Какие сопутствующие риски могут возникнуть у российских резидентов при автоматическом обмене информацией? Какую информацию должны собирать российские компании о своих бенефициарах? Что делать, если информация о бенефициарах недоступна?

Со стороны Московской школы управления Сколково заместитель директора Центра управления благосостоянием и филантропии Андрей Шпак рассказал о Плане BEPS и новшествах, которые ожидают Россию в результате его реализации в 2018 году.

Безымянный2

3

Читать далее

Автоматический обмен налоговой информацией

c4de0c2b0818669f97bb70b34c48f6ff74b3197d-300x169

На днях Государственная дума приняла в первом чтении проект Федерального закона № 231414-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)».

Проект разработан в целях реализации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. В рамках Конвенции предусматривается заключение международных соглашений, определяющих порядок обмена информацией в налоговых целях, а также возможность участия компетентного органа иностранного государства в осуществлении налогового контроля и налогового мониторинга.
НК РФ дополнен новой главой 144-1 «Представление документации по международным группам компаний», содержащей, в частности, определения таких понятий, как «международная группа компаний», «участник международной группы компаний», «страновые сведения по международной группе компаний».

Кроме того, положениями этой главы регламентируется представление уведомлений об участии в международной группе компаний, страновых сведений, глобальной и национальной документации.
За нарушение установленных требований вводится налоговая ответственность.
Законопроектом определен порядок автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями), а также порядок обмена страновыми отчетами в соответствии с международными обязательствами.
Предполагается, что законопроект вступит в силу с 1 января 2018 года с учетом особенностей по применению отдельных его положений.

Читать далее

Посчитают и тех, кто за рубежом

4282_315128

Ввести порядок учета браков, разводов, рождения детей, усыновлений, смены фамилий и других действий за рубежом предложил Минфин в проекте правительственного постановления, опубликованном на портале regulation.gov.ru.

В документе описан свод правил учета «актов гражданского состояния, совершенных вне пределов РФ». Так, российские загсы или консульские учреждения за рубежом будут обязаны принимать у граждан «документы, выданные компетентными органами иностранных государств», после чего в двухдневный срок вносить данные в единый электронный реестр загса (наряду с цифровыми копиями свидетельств). Оператором реестра выступает Федеральная налоговая служба.
Чиновников загсов и дипломатов обяжут проверять, есть ли в полученных документах «обязательные реквизиты (номер, дата, подпись, штамп, печать)», а также «подчистки, приписки, зачеркнутые слова». Сведения о таковых предписано вносить в реестр. Заявителю откажут в приеме документов с неразборчивыми сведениями или составленными не на себя или не на своего ребенка. С заявлением граждане должны обращаться в месячный срок после регистрации брака, развода и других действий, совершенных за рубежом.
Сегодня наши суды сталкиваются с проблемой признания актов гражданского состояния, совершенных за рубежом. Процедура признания подобных документов в РФ сейчас длится годами. Эксперты считают, что регистрация «иностранных матримониальных и детских документов» консульствами снизит «уровень путаницы и злоупотреблений». Правда, одновременно отмечают, что «создание единой базы потребует четких критериев».

Читать далее

6 сентября состоялся семинар по наследованию

IMG_3988

6 сентября в Москве компания M&P совместно с Институтом Адизеса* провели семинар для клиентов и клиентских менеджеров Private Banking на тему «Наследование: юридические и налоговые вопросы. Подготовка компании для передачи преемнику»

Большинство основателей бизнеса сталкивается с задачей выработки стратегии передачи активов и определения круга преемников. Порой этот круг не ограничен только семьей, поскольку правопреемникам передаются не только деньги, но и активы. В процессе передачи у них возникает множество юридических и налоговых вопросов.

Программа семинара состояла из трех больших блоков.
В первой части, Антон Толмаков, эксперт Института Адизеса, рассказал о ключевых аспектах при подготовке правопреемника. В своем выступлении спикер затронул очень популярную сейчас тему — управления изменениями.
Второй блок вопросов касался механизмов наследования и возможных ограничений воли основателя.
Самые острую дискуссию вызвала третья часть семинара. В ней Евгений Мастерских – исполнительный директор M&P Private Service Group, рассказал об основных инструментах разрешения брачно-семейных противоречий в процессе наследования (установлении различных режимов собственности, обобществлении имущества, «ненаследственных» механизмах наследования, применении трастов, и др.).

* Институт Адизеса (Adizes Institute, USA) – международная консалтинговая организация со штаб-квартирой в США. На протяжении 40 лет основатель института — профессор Адизес, является ведущим мировым экспертом в области управления.

Читать далее

Подготовлены поправки к закону о КИК

Russian-assets1-750x350

Минфин опубликовал 4 сентября 2017 года проект поправок в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, касающихся уточнения правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.
Поправки касаются:
• правил переноса на будущее убытков КИК за три года, предшествующих 2015-му,
• порядка налогообложения операций КИК с финансовыми активами (включая ценные бумаги),
• исчисления финансовых показателей компаний, являющихся участниками иностранной консолидированной группы налогоплательщиков,
• подачи документов, подтверждающих условия освобождения прибыли КИК от налогообложения,
• деофшоризационных норм применительно к налогоплательщикам – физическим лицам,
• концепции налогового резидентства юридических лиц.
Проектом закона предлагается распространить на правоотношения, возникшие с 2016 года, действие положений, относящихся к порядку определения прибыли КИК за финансовые годы, начавшиеся в 2016-м.

Читать далее

Операции по зарубежным счетам

754507916936273

ИФНС России недавно опубликовало ответ на обращение гражданина, в котором разъяснило, что налоговые резиденты Российской Федерации обязаны уведомлять налоговые органы в России об операциях со средствами в иностранных банках. Иначе такие операции будут считаться незаконными.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ считаются граждане РФ, постоянно проживающие в России. Данная норма вас не касается, если вы постоянно проживаете за рубежом не менее одного года. Основанием для доказательства проживания может служить вид на жительство, рабочая или учебная виза со сроком не менее 1 года или несколько таких виз. Если же вы резиденты РФ, то обязаны уведомлять налоговые органы об операциях со счетами в иностранных банках. К этим операциям относится, например, зачисление дивидендов или процентов по ценным бумагам.

Об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета нужно уведомлять в течение месяца. За непредставление этой информации предусмотрен штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей. За предоставление информации не в срок — штраф в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Информацию о движении средств на счетах в иностранных банках резиденты должны предоставлять ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Нарушение этого пункта влечет за собой штраф от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Неоднократные нарушения чреваты штрафом в двадцать тысяч рублей. Так что будьте внимательны со своей финансовой отчетностью.

Таким образом, даже если валютная операция прямо прописана в перечне допустимых валютным законодательством РФ операций, но совершается валютным резидентом РФ по незадекларированному зарубежному счету либо по счету, по которому не подаются отчеты о движении валютных средств, то такая операция может быть признана незаконной. К таким операциям относится, например, зачисление дивидендов или процентов по внешним ценным бумагам на счета в банках государств ― членов ОЭСР или ФАТФ.

Важно помнить, что осуществление незаконных валютных операций влечет за собой наложение административной ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 15.25 КоАП РФ, которым предусмотрен штраф в размере 75‒100% от суммы незаконной валютной операции.

Читать далее

Вычет после ликвидации иностранной компании

original

Гражданин получил доходы в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации иностранной организации. Обязан ли он применить имущественный вычет для расчета НДФЛ?

Минфин в своем письме от 18.07.2017 г. № 03-04-05/45690 разъяснил, в каком случае возникает право на имущественный вычет: налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Отдельно нужно отметить, что в письме есть формулировка про то, что обращения не рассматриваются, если требуется толкование норм, терминов и понятий. Скорее всего эта часть письма Минфина относится к тому факту, что нет обязанности гражданина применять имущественный вычет. В Налоговом кодексе прописано право гражданина на налоговый вычет, которым можно свободно воспользоваться.
При этом по существу вопроса указано, что получение доходов в случае ликвидации иностранной организации права на имущественный налоговый вычет не дает.

Читать далее

НДФЛ при наследовании недвижимости за рубежом

pismo-s-surguchom

Минфин разъяснил вопрос налогообложения при наследовании жилого дома за рубежом.

В письме от 14.07.2017 г. № 03-04-05/44978 Минфин поясняет, что наследство в виде жилого дома не подлежит налогообложению НДФЛ в России независимо от того, где именно находится наследуемая недвижимость.
Неважно, является ли наследник резидентом Российской Федерации, в какой стране расположен дом, в России получение наследства в виде жилого помещения налогом на доходы физических лиц не облагается.
Исключение составляют доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Однако необходимо быть осторожным, так как налоговые последствия могут возникнуть в стране, где непосредственно расположен наследуемый жилой дом. В разных странах разные требования к уплате налогов для иностранцев и согласно законодательству некоторых стран, налог на наследство должен выплачиваться в пределах того государства, где располагается наследуемая недвижимость.

Читать далее

ОАЭ стали доступнее для ФНС

dubai-256585_1280

 

Объединенные Арабские Эмираты стали 109 участником многосторонней Конвенции Совета Европы и ОЭСР «О взаимной административной помощи по налоговым делам»

Российская Федерация присоединилась к ней в Каннах 3 ноября 2011 года. Таким образом, с 2018 года российские налоговики смогут направлять запросы своим эмиратским коллегам.

Необходимо напомнить, что присоединение к Конвенции не означает получение участником возможности начать вести с ее сторонами автоматический обмен налоговой информацией без подписания двустороннего соглашения.

В последние два года Объединенные Арабские Эмираты рассматривались многими участниками рынка международного структурирования бизнеса и управления активами как тихая гавань, позволяющая сохранять не только конфиденциальность владения, но и закрытая для запросов налоговиков. Кроме того, в ОАЭ, также как и в Монако, нет подоходного налога для физлиц, как и для компаний (за исключением нефтеторговли и банковской деятельности).

Подробнее: Российский налоговый портал

http://taxpravo.ru/international/novosti/statya-390443-emiratyi_podpisali_konventsiya_ob_administrativnoy_pomoschi_po_nalogam-2597

Читать далее