Новости

Посчитают и тех, кто за рубежом

4282_315128

Ввести порядок учета браков, разводов, рождения детей, усыновлений, смены фамилий и других действий за рубежом предложил Минфин в проекте правительственного постановления, опубликованном на портале regulation.gov.ru.

В документе описан свод правил учета «актов гражданского состояния, совершенных вне пределов РФ». Так, российские загсы или консульские учреждения за рубежом будут обязаны принимать у граждан «документы, выданные компетентными органами иностранных государств», после чего в двухдневный срок вносить данные в единый электронный реестр загса (наряду с цифровыми копиями свидетельств). Оператором реестра выступает Федеральная налоговая служба.
Чиновников загсов и дипломатов обяжут проверять, есть ли в полученных документах «обязательные реквизиты (номер, дата, подпись, штамп, печать)», а также «подчистки, приписки, зачеркнутые слова». Сведения о таковых предписано вносить в реестр. Заявителю откажут в приеме документов с неразборчивыми сведениями или составленными не на себя или не на своего ребенка. С заявлением граждане должны обращаться в месячный срок после регистрации брака, развода и других действий, совершенных за рубежом.
Сегодня наши суды сталкиваются с проблемой признания актов гражданского состояния, совершенных за рубежом. Процедура признания подобных документов в РФ сейчас длится годами. Эксперты считают, что регистрация «иностранных матримониальных и детских документов» консульствами снизит «уровень путаницы и злоупотреблений». Правда, одновременно отмечают, что «создание единой базы потребует четких критериев».

Читать далее

6 сентября состоялся семинар по наследованию

IMG_3988

6 сентября в Москве компания M&P совместно с Институтом Адизеса* провели семинар для клиентов и клиентских менеджеров Private Banking на тему «Наследование: юридические и налоговые вопросы. Подготовка компании для передачи преемнику»

Большинство основателей бизнеса сталкивается с задачей выработки стратегии передачи активов и определения круга преемников. Порой этот круг не ограничен только семьей, поскольку правопреемникам передаются не только деньги, но и активы. В процессе передачи у них возникает множество юридических и налоговых вопросов.

Программа семинара состояла из трех больших блоков.
В первой части, Антон Толмаков, эксперт Института Адизеса, рассказал о ключевых аспектах при подготовке правопреемника. В своем выступлении спикер затронул очень популярную сейчас тему — управления изменениями.
Второй блок вопросов касался механизмов наследования и возможных ограничений воли основателя.
Самые острую дискуссию вызвала третья часть семинара. В ней Евгений Мастерских – исполнительный директор M&P Private Service Group, рассказал об основных инструментах разрешения брачно-семейных противоречий в процессе наследования (установлении различных режимов собственности, обобществлении имущества, «ненаследственных» механизмах наследования, применении трастов, и др.).

* Институт Адизеса (Adizes Institute, USA) – международная консалтинговая организация со штаб-квартирой в США. На протяжении 40 лет основатель института — профессор Адизес, является ведущим мировым экспертом в области управления.

Читать далее

Подготовлены поправки к закону о КИК

Russian-assets1-750x350

Минфин опубликовал 4 сентября 2017 года проект поправок в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, касающихся уточнения правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.
Поправки касаются:
• правил переноса на будущее убытков КИК за три года, предшествующих 2015-му,
• порядка налогообложения операций КИК с финансовыми активами (включая ценные бумаги),
• исчисления финансовых показателей компаний, являющихся участниками иностранной консолидированной группы налогоплательщиков,
• подачи документов, подтверждающих условия освобождения прибыли КИК от налогообложения,
• деофшоризационных норм применительно к налогоплательщикам – физическим лицам,
• концепции налогового резидентства юридических лиц.
Проектом закона предлагается распространить на правоотношения, возникшие с 2016 года, действие положений, относящихся к порядку определения прибыли КИК за финансовые годы, начавшиеся в 2016-м.

Читать далее

Операции по зарубежным счетам

754507916936273

ИФНС России недавно опубликовало ответ на обращение гражданина, в котором разъяснило, что налоговые резиденты Российской Федерации обязаны уведомлять налоговые органы в России об операциях со средствами в иностранных банках. Иначе такие операции будут считаться незаконными.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ считаются граждане РФ, постоянно проживающие в России. Данная норма вас не касается, если вы постоянно проживаете за рубежом не менее одного года. Основанием для доказательства проживания может служить вид на жительство, рабочая или учебная виза со сроком не менее 1 года или несколько таких виз. Если же вы резиденты РФ, то обязаны уведомлять налоговые органы об операциях со счетами в иностранных банках. К этим операциям относится, например, зачисление дивидендов или процентов по ценным бумагам.

Об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета нужно уведомлять в течение месяца. За непредставление этой информации предусмотрен штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей. За предоставление информации не в срок — штраф в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Информацию о движении средств на счетах в иностранных банках резиденты должны предоставлять ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Нарушение этого пункта влечет за собой штраф от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Неоднократные нарушения чреваты штрафом в двадцать тысяч рублей. Так что будьте внимательны со своей финансовой отчетностью.

Таким образом, даже если валютная операция прямо прописана в перечне допустимых валютным законодательством РФ операций, но совершается валютным резидентом РФ по незадекларированному зарубежному счету либо по счету, по которому не подаются отчеты о движении валютных средств, то такая операция может быть признана незаконной. К таким операциям относится, например, зачисление дивидендов или процентов по внешним ценным бумагам на счета в банках государств ― членов ОЭСР или ФАТФ.

Важно помнить, что осуществление незаконных валютных операций влечет за собой наложение административной ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 15.25 КоАП РФ, которым предусмотрен штраф в размере 75‒100% от суммы незаконной валютной операции.

Читать далее

Вычет после ликвидации иностранной компании

original

Гражданин получил доходы в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации иностранной организации. Обязан ли он применить имущественный вычет для расчета НДФЛ?

Минфин в своем письме от 18.07.2017 г. № 03-04-05/45690 разъяснил, в каком случае возникает право на имущественный вычет: налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Отдельно нужно отметить, что в письме есть формулировка про то, что обращения не рассматриваются, если требуется толкование норм, терминов и понятий. Скорее всего эта часть письма Минфина относится к тому факту, что нет обязанности гражданина применять имущественный вычет. В Налоговом кодексе прописано право гражданина на налоговый вычет, которым можно свободно воспользоваться.
При этом по существу вопроса указано, что получение доходов в случае ликвидации иностранной организации права на имущественный налоговый вычет не дает.

Читать далее

НДФЛ при наследовании недвижимости за рубежом

pismo-s-surguchom

Минфин разъяснил вопрос налогообложения при наследовании жилого дома за рубежом.

В письме от 14.07.2017 г. № 03-04-05/44978 Минфин поясняет, что наследство в виде жилого дома не подлежит налогообложению НДФЛ в России независимо от того, где именно находится наследуемая недвижимость.
Неважно, является ли наследник резидентом Российской Федерации, в какой стране расположен дом, в России получение наследства в виде жилого помещения налогом на доходы физических лиц не облагается.
Исключение составляют доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Однако необходимо быть осторожным, так как налоговые последствия могут возникнуть в стране, где непосредственно расположен наследуемый жилой дом. В разных странах разные требования к уплате налогов для иностранцев и согласно законодательству некоторых стран, налог на наследство должен выплачиваться в пределах того государства, где располагается наследуемая недвижимость.

Читать далее

Увеличен срок подачи уведомления по КИК

OLYMPUS DIGITAL CAMERA

В три раза увеличен срок подачи уведомления об участии в иностранной компании – теперь у бенефициаров есть три месяца

Российское налоговое законодательство требует от тех физических лиц-собственников или бенефициаров иностранных компаний, которые проводят в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, уведомлять налоговую инспекцию по месту жительства об участии в «своих» зарубежных компаниях. Это требование касается как компаний, располагающихся в традиционных офшорных юрисдикциях, так и в «респектабельных» странах. Как только физическое лицо получает долю свыше 25 процентов (а в случае «коллективного владения» компанией несколькими россиянами – более 10 процентов) в такой иностранной компании, у этого физического лица сразу же появляется обязанность отчитаться в налоговую.

До недавних пор срок на такое уведомление об участии в иностранной компании составлял всего 1 месяц с момента, когда компания (доля в ней) была зарегистрирована на физическое лицо. В связи со столь коротким сроком и достаточно длительной процедурой создания такой компании многие бенефициары становились нарушителями поневоле, т.к. слишком поздно получали информацию о создании компании.

В этом году законодатели учли данный нюанс и пошли навстречу налогоплательщикам, существенно увеличив в три раза срок, отведенный для уведомления налоговой инспекции, о чем свидетельствует п. 3 ст.25.14 НК РФ.

Напомним, что уведомление об участии в иностранной компании подается по специально утвержденной ФНС России форме (Форма № У-ИО), правильно оформить которую Вам всегда помогут профессионалы M&P.

Читать далее

Инвестиционный КИК

head-776680_1280

ПшрпарпвалоыдвапражпраплжварплавопрываолпралопрыаволрывапраолпраолпрывалопрывалпрываполрывалпорываполыварполывааааааааааааааааааалравлпрваплфврапщжфкрпшщявадябчьитыволпрфаолджиртыяваолжптрфваолпрфиволджпывртаплдфрывалпофывраполжфварполдфвпржфволапрфвлджаипрфвалдпалджррлдлджяывапрфывадэмпиарлдэлдлдФЫВпмдэлфывдэфЫвэлдрЫВЛДЖмитФЫВпрлдрлдэЫВПАлдэрЫВлдрФЫВАИМПЛДфырВТмпдрш

Читать далее

«Налоговая амнистия» продлена не будет

writing-1149962_1280

Правительство России не планирует продлевать налоговую амнистию.

Несколько дней назад в некоторых СМИ появилась информация, что амнистия может быть снова продлена. Напомним, что подобный прецедент был в конце 2015 года, когда правительство  перенесло крайний срок подачи декларации  на 1 июля 2016 года. Однако, как заявил министр финансов РФ Антон Силуанов, изменение сроков подачи декларации по так называемой «налоговой амнистии» не планируется.

Читать далее